安徽省合肥市人民政府


关于印发合肥市市级投资大建设项目审计管理办法的通知

合政〔2011〕146号


各县（市）、区人民政府，市政府各部门，各直属机构：

　　《合肥市市级投资“大建设”项目审计管理办法》已经市政府同意，现印发给你们，请认真贯彻执行。



二０一一年十月二十三日



合肥市市级投资“大建设”项目审计管理办法

　　第一章　总　则

　　第一条　为加强对市级投资“大建设”项目审计管理，规范投资行为，提高投资效益，根据《中华人民共和国审计法》、《安徽省政府投资建设项目审计监督办法》、《合肥市国家建设项目审计监督暂行办法》等规定，结合我市“大建设”实际，制定本办法。

　　第二条　本办法适用于本市市级投资“大建设”项目审计管理。

　　本办法所称市级投资“大建设”项目，是指市本级相关单位作为投资和建设主体，利用市本级财政性资金、中央和省补助资金及其它政府性资金为主要建设资金来源，纳入市级“大建设”项目管理的政府性投资建设项目。

　　第三条　市审计机关同步跟进市级投资“大建设”项目，依法、独立组织实施审计监督。市级投资“大建设”项目法人单位及其授权或委托进行建设管理的单位为被审计单位；与项目直接相关的设计、施工、监理、供货、检测、咨询服务等单位的财务收支活动，应当接受市审计机关的审计监督。

　　第四条　市审计机关实施审计时，可以委托有资质的社会中介机构或聘请相关专业人员参与审计，市审计机关应当对审计结果的真实性、合法性负责。委托和聘请所需费用列入市级财政预算。

　　第二章　审计计划

　　第五条　市级投资“大建设”项目审计实行计划管理，市审计机关按计划开展审计工作。

　　第六条　审计计划包括工程结算审计、竣工财务决算审计、跟踪审计三种类型。

　　（一）工程结算审计，是指建设项目的单项工程竣工验收合格或单项咨询服务合同履约完成后，市审计机关对合同结算的真实性、合法性开展的审计。除征地、拆迁外的单项合同均应及时开展合同结算审计。

　　（二）竣工财务决算审计，是指建设项目全部完工并整体验收备案后，市审计机关对项目财务竣工决算的真实性、合法性、效益性开展的审计。市级投资“大建设”项目均应及时开展竣工财务决算审计。

　　（三）跟踪审计，是指市审计机关对建设项目的前期准备、建设过程管理及投资控制、竣工决算、投入运行情况及投资效益等方面开展的全程动态审计监督。

　　总投资１０亿元或建安工程投资５亿元以上、建设周期较长、社会关注度较高的重大项目，市审计机关应当开展跟踪审计。

　　第七条　每年１１月底前，市级投资“大建设”项目各相关管理单位，按本办法第六条的规定，向市审计机关申报下年度审计计划。市审计机关根据申报情况，提出审计计划方案，纳入年度审计项目计划，报市政府批准后实施。市审计机关编制市级投资“大建设”项目年度审计计划时，可根据情况征求相关部门的意见。

　　第八条　年度审计计划在执行过程中，确需调整的，由项目各相关管理单位向市政府申请，并经市政府同意后，市审计机关按调整后的审计计划执行。

　　第三章　审计内容

　　第九条　市级投资“大建设”项目审计内容包括：　

　　（一）建设程序执行情况。

　　（二）有关建设管理制度执行情况。

　　（三）征地、拆迁费用管理及使用情况。

　　（四）建设资金的筹集与使用、建设成本和其他财务收支情况。

　　（五）工程价款结算、支付以及工程造价控制情况。

　　（六）设备和材料的采购、保管和使用情况。

　　（七）竣工决算报表的编制、交付使用资产情况。

　　（八）按相关规定需要审计的其他事项。

　　第十条　市审计机关根据工程结算审计、竣工财务决算审计、跟踪审计等不同类型，确定相应的审计重点。

　　（一）工程结算审计，重点审计工程价款结算的真实性、合法性，单项合同的招投标情况，合同执行情况，合同内暂定金、预留金的使用管理情况，合同外变更签证情况等。

　　（二）竣工财务决算审计，重点审计资金拨付情况，竣工财务决算的真实性、合法性及完整性，概算执行控制结果，评价项目管理及效益。

　　（三）跟踪审计，除工程价款结算审计、竣工财务决算审计的重点外，还应加强对项目概算执行的动态审计，及时对隐蔽工程的现场进行审计勘察。

　　第十一条　市审计机关应当在真实、合法审计的基础上，注重评价项目的绩效情况。根据有关经济、技术、社会及环境指标，检查建设项目各项计划指标完成情况，评价建设项目的经济效益、社会效益和环境效益，分析影响投资效益的因素。逐步对投资总额在１亿元以上的项目开展绩效审计。

　　第十二条　市审计机关在审计过程中，可以根据需要对专项建设资金的征集、管理与使用情况和与项目有关的重要事项或者倾向性问题进行专项审计或者专项审计调查。

　　第四章　审计实施

　　第十三条　市级投资“大建设”项目工程结算及竣工财务决算审计均按程序组织实施。

　　（一）工程结算审计以单项合同为单位，由建设单位（合同甲方）对单项工程价款结算进行初审，并与施工单位（合同乙方）达成一致意见后，一次性向市审计机关报送完整的工程价款结算资料。

　　（二）竣工财务决算审计以项目为单位，由项目总体财务核算（项目法人）单位，对项目前期设计咨询、施工管理、征地、拆迁等不同实施主体的分项决算进行初审，并编制项目竣工财务决算，一次性向市审计机关报送完整的竣工财务决算审计资料。

　　申报单位对送审资料的真实性、合法性及完整性负责。具体送审资料范围、要求，由市审计机关另行制定。

　　第十四条　市级投资“大建设”项目应按规定履行相关审批手续，未履行审批手续的，被审计单位不得申报审计。

　　第十五条　市审计机关按下列规定开展工程结算及竣工财务决算审计：

　　（一）市审计机关在接到相关单位的审计申报后７日内完成对送审资料的初步审查。对不符合受理条件的资料应退还申报单位。申报单位在整改完善送审资料后，可再报送审计机关审计（审计受理时间，按最后一次受理时起计）。

　　（二）市审计机关对于已受理的项目及时成立审计组，在实施审计３日前，向被审计单位送达审计通知书，组织开展审计工作。

　　（三）市审计机关根据被审计单位提供的设计图纸、招投标合同等资料，进行现场勘察，对工程价款结算的真实性、合法性进行审计，并与相关建设、合同结算、监理等单位就审核过程中发现的工程结算真实性、合法性问题，进行核实对帐；并通过查阅与审计事项有关的工程、财务资料，向有关单位和个人调查、核对，取得证明材料，编制审计工作底稿，对项目竣工财务决算的真实性、合法性和效益性，进行审计和评价。审计工作原则上在３个月内完成。

　　（四）审计实施结束后，市审计机关依法向被审计单位书面征求意见。相关单位应当自接到征求意见稿后１０个工作日内，提出书面意见；１０个工作日内未提出书面意见的，视为无异议。

　　（五）市审计机关在征求意见结束后，应当及时对审计结论进行复核、审理，并在１个月内出具最终审计结果文书。

　　审计过程中，相关单位应在指定时间内，授权安排专人配合审计工作，协调解决审计中资料补充、对帐过程中的争议处理等事项。

　　第十六条　跟踪审计，以项目为单位开展审计监督。

　　（一）市审计机关成立审计组，在实施审计３日前，向被审计单位送达《跟踪审计通知书》。

　　（二）市审计机关根据项目进展情况，对项目基本程序执行、“大建设”管理制度执行、合同执行、概预算投资控制、资金管理等事项，进行跟踪审计监督，并做好跟踪审计记录，及时向被审计单位出具跟踪审计意见和建议。

　　（三）全程跟踪审计监督中，对发现符合审计条件的单项工程和建设项目，应当按照本办法第十五条规定及时开展工程结算审计和竣工财务决算审计。市审计机关不再另行下达审计通知。

　　（四）市审计机关原则上应按年度出具跟踪审计结果报告，汇总跟踪审计意见、建议的落实整改及工程结算情况。当跟踪审计结束与竣工财务决算审计在同一年度的，审计结论合并下达。

　　第十七条　项目工程结算及竣工财务决算的编报应实事求是、严格把关。审计过程中发现漏报、少报情况的，因编制单位原因造成的，由其自行负责；因初审单位原因造成的，由初审单位与编制单位共同负责。

　　经市审计机关审核后，工程结算审计核减额超过报审金额１０％的，超过１０％以上部分的费用由工程结算单位承担，并由建设单位在支付工程结算款时予以代扣。

　　第十八条　出现下列情况之一，导致审计工作不能开展的，市审计机关可书面通知被审计单位暂停审计或退审，并书面通知市“大建设”指挥部办公室。

　　（一）审计资料不能满足审计要求，审计机关要求补充资料，被审计单位不能及时提供的。

　　（二）项目存在程序性缺失，没有完成基本建设程序，或没有完善“大建设”项目管理、审批等手续的。

　　（三）施工单位无正当理由，不配合审计工作的。

　　（四）招投标合同存在条款歧义，影响工程造价确定，经协调仍无法达成一致的。

　　（五）相关单位无正当理由不确认审计结果、也不书面提出反馈意见的。

　　（六）市审计机关认为其它需要暂停审计或退审的。

　　第十九条　因暂停审计或退审影响工程资金支付的，后果由引起暂停审计或退审的责任单位承担。

　　暂停审计项目具备审计条件后，建设单位应当向市审计机关书面申请重新启动审计，暂停时间不计入审计工作时间范围之内；退审项目具备审计条件后，建设单位应当按程序重新申报，实际报审时间以最后一次为准。市审计机关在审计过程中，发生暂停审计或退审情况时，应将暂停审计或退审情况书面抄送市“大建设”指挥部办公室。市审计机关开展跟踪审计时提出的审计意见，相关单位应将落实情况书面反馈市审计机关。

　　第五章　审计结果运用

　　第二十条　项目审计结果包括工程价款结算审计结果、竣工财务决算审计报告、跟踪审计项目概预算执行情况审计报告、跟踪审计项目跟踪审计意见单、专项审计调查报告、综合报告、审计决定等。

　　第二十一条　市审计机关对项目工程价款结算的审计结果，作为建设单位与施工（合同）单位最终结算的依据。市审计机关对项目竣工财务决算的审计报告，作为项目投资单位形成资产或移交资产的依据。

　　第二十二条　审计结果应当作为对项目责任单位（或建设单位）领导干部经济责任评价的重要依据。

　　第二十三条　市审计机关应结合年度财政预算执行情况，每年向市政府提交项目审计结果专题报告或综合报告，并通报有关部门。对重大项目的审计进展情况及审计中发现的普遍性问题可以审计信息专报的形式报市委、市政府。

　　第二十四条　经市政府批准后，审计结果依法进行公告。

　　第六章　其　它

　　第二十五条　项目各相关管理单位要按照统一组织、分工协作、各司其职、各负其责的原则，建立部门协作会商机制，及时协调解决审计过程中遇到的争议和问题。

　　市“大建设”指挥部办公室负责审计中综合性问题的协调处理。

　　建设单位负责督促施工单位及时参加审计对帐，及时对审计结果进行签字确认，对建设过程中的相关资料进行解释说明，对审计中的争议事项和问题提出初步处理意见。

　　招投标管理部门负责招标中的合同歧义解释、招标清单工程量的核对。

　　建设主管部门负责工程价款结算中的行业管理政策的解释与界定。

　　第二十六条　部门协作会商结果，可作为审计过程中处理相关事项的依据。

　　第二十七条　各相关管理单位，应对市审计机关开放其与建设项目相关的电子信息数据，以便审计机关更加高效地开展审计监督。

　　第七章　附　则

　　第二十八条　本办法由合肥市审计局负责解释。

　　第二十九条　本办法自发布之日起施行，有效期五年。









吉林省人民政府


吉林省全民所有制工业交通企业设备管理实施办法
吉林省人民政府
吉计经委字〔１９８８〕８９１号


第一章 总 则
第一条 为了加强设备管理，提高生产技术装备水平和经济效益，保证安全生产和设备正常运行，根据国务院《全民所有制工业交通企业设备管理条例》（以下简称《条例》）的规定，结合我省实际情况，制定本办法。
第二条 本办法适用于省内全民所有制工业交通企业（以下简称企业）的全部生产设备的管理。
第三条 省、市、地、州、县经委（计经委）及工业交通各部门必须指定一名主要负责人，分管设备管理工作，指定管理机构，配备专（兼）职人员，主管设备管理工作。
第四条 企业厂长（经理）对企业设备管理负全面领导责任。
下列设备管理的经济、技术指标，列入厂长（经理）任期责任目标：
（一）设备有效利用率。
（二）主要设备完好率。
（三）新度系数。
（四）行业主管部门规定的其他指标。
第五条 企业应根据生产规模、设备拥有量及其技术复杂程度，设立（指定）管理机构，配备专职工程技术人员，主管设备管理工作。

第二章 有关部门在设备管理工作中的职责
第六条 省、市、地、州、县经委（计经委）的职责是：
（一）贯彻执行有关设备管理的法律、法规、规章和政策。
（二）负责设备管理的监督检查和组织协调。
（三）组织交流和推广设备管理工作的先进经验和评优活动。
（四）推动设备管理和维修技术的现代化、专业化、社会化。
第七条 省、市、地、州、县工业交通主管各部门的职责：
（一）贯彻执行有关设备管理的法律、法规、规章和政策。
（二）按照分级管理的原则，根据本办法制定考核企业设备管理的经济技术指标，并组织实施。
（三）组织本行业的设备检查、评比；推广维修新技术、新工艺；组织本行业重大设备改造技术攻关，推动维修专业化和主要备品配件国产化、商品化。
（四）督促检查企业设备大修理基金、折旧基金的合理使用，分析重大设备事故，并按规定处理。
（五）组织设备管理人员和维修人员的业务、岗位培训。

第三章 设备的规划选型及安装调试
第八条 企业必须确定设备规划选型，购置及安装调试等管理工作的负责部门，制定有关业务工作制度和程序，形成设备综合管理体系。
第九条 企业每年应对新增设备的质量（包括工艺性、可靠性、维修性、经济性等方面）进行一次综合评价，考察工作效果。
第十条 自制设备的企业应当制定设备设计管理的工作程序和质量岗位责任制。使设计、制造和使用维修相结合。对制成投产的每一项目应进行质量评价和鉴定，合格后方可验收。
第十一条 设备制造企业应当制定设备售后服务办法，向用户提供维修图纸资料、说明书及必要的备件，并授受用户委托进行操作、维修技术培训。
第十二条 企业应当遵照国家进出口业务管理的规定，制定进口设备管理制度，明确有关部门的责任。

第四章 设备的使用和维修
第十三条 企业应根据设备损耗程度以及设备在生产中的地位、设备的可靠性、维修性、购置原值以及停机对生产的影响等情况，将设备划分为重点预防维修设备、一般预防维修设备和事后维修设备，并分别采取不同的方式进行维修。
第十四条 企业应规定各类人员对设备使用、维护、检修的职责，建立健全设备使用、维护、检修制度和操作规程（主要包括：设备前期管理制度，设备维护检修规程，固定资产管理制度，设备检修制度，设备事故处理制度，设备备品配件管理制度，设备图纸及技术资料档案管理制度
等）。
第十五条 设备的操作、维护、检修人员必须遵守各项制度和操作规程。
对精密、大型、稀有及关键设备应由经过专业培训考试合格者操作，实行定人定机，定操作规程，定保养细则，定检查校正精度。

第五章 设备的检修
第十六条 企业应当实行检修承包责任制。
第十七条 企业应根据设备的实际技术状况，编制设备检修计划，并纳入年度计划检查考核。
第十八条 企业设备大修理基金的提取和使用，应遵守国家规定，保证专款专用。
第十九条 企业备件储备基金，应当按本企业年平均周转期的指标来评价其经济合理性，对不合理的储备定额要及时进行调整。
第二十条 企业应将设备旧零部件的修旧利废纳入节约计划项目。

第六章 设备的改造与更新
第二十一条 企业的设备维修性改造计划和状态更新计划由企业设备管理部门负责编制，其中一般性的，由企业总工程师组织审定；重要的，还须按有关规定上报审批。
第二十二条 企业设备固定资产折旧基金应主要用于设备的更新和改造。
第二十三条 企业应当按台（项）核算设备改造的实耗费用，并在验收后及时办理固定资产增值手续。
第二十四条 企业应当制定设备的报废更新管理办法与业务工作程序。
第二十五条 企业应拟定设备的出租、转让、报废、收益的具体管理办法。

第七章 设备管理的基础工作
第二十六条 企业应按本身的特点，拟定设备管理和维修方面的各项制度。
第二十七条 企业应当按照本行业的有关规定，制定本企业的维修人员定额、计划检修工时定额、计划修理停歇限额，故障停歇限额、备件储备资金限额、维修费用与大修费用定额。
第二十八条 企业应当建立健全设备管理与维修的原始单据和记隶，做好统计报表指标考核工作。主要考核指标是：
设备固定资产 全年净产值总和
（一） ＝─────────×100％；
创净产值率 全年设备平均原值

全年设备平均原值＝（年初设备原值＋年末设备原值）÷2；
制度工 设备修理
－
主要设备有效 作台时 停用台时
（二） ＝────────×100％；
利用率 制度工作台时
主要生产设备完好台数
（三）主要生产设备完好率＝──────────×100％；
主要生产设备总台数
净产值设备 全年设备维修费＋全年大修费
（四） ＝─────────────×100％；
修理费用率 全年净产值总和
年末设备固定资产净值
（五）设备新度系数＝──────────
年末设备固定资产原值
设备故障停机时间
（六）设备故障停机率＝─────────×100％。
设备实际 设备故障
＋
开动时实 停机时间
第二十九条 企业必须建立健全设备事故分析和报告处理制度。

第八章 教育与培训
第三十条 有关的省办大、中专院校应当创造条件开办设备管理专业，培养设备管理与维修专业人才。
第三十一条 省、市、州、县人民政府、地区行政公署的职工教育部门负责制定设备管理与维修岗位轮训制度，有计划地培训工业交通各部门的干部和企业的职工，建立考试、考核、发证制度。

第九章 奖励与惩罚
第三十二条 省、市、地、州、县经委（计经委）及工业交通部门每年组织一次设备大检查，并评选设备管理优秀单位。
对所属被评为设备管理优秀单位的企业，由各市、地州经委（计经委）及省各有关企业主管部门给予适当奖励。其奖金在企业税后留成奖金中列支。
第三十三条 企业可根据设备管理工作的需要，定期开展评比活动。对设备管理工作做出成绩的职工、集体应给予奖励。
第三十四条 企业可根据国家和省的有关规定，实行关键设备大、中修缩短工期提高效益奖。奖金从缩短检修工期所得效益中支出。
第三十五条 工业交通各部门对设备管理混乱，严重失修影响生产的企业，应追究领导人和有关责任人员的经济、行政责任。
第三十六条 对玩忽职守，违章指挥，违反设备操作、维护、检修规程，造成设备事故和经济损失的人员，由企业主管部门及所在单位根据情节轻重，分别追分经济责任和行政责任；构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。

第十章 附 则
第三十七条 本办法原则上亦适用于全民所有制的邮电、地质、建筑施工、农林、水利等企业事业单位。集体所有制企业、乡镇工业企业可参照执行。
第三十八条 本办法自发布之日起实施。



1988年11月16日